Книга учета доходов и расходов (КУДиР) - обязательный документ для предпринимателей на УСН. Рассмотрим правила ее ведения и типичные ошибки при заполнении.
Содержание
Книга учета доходов и расходов (КУДиР) - обязательный документ для предпринимателей на УСН. Рассмотрим правила ее ведения и типичные ошибки при заполнении.
Общие требования к ведению КУДиР
- Книга ведется в хронологическом порядке
- Заполняется нарастающим итогом с начала года
- Должна быть пронумерована, прошита и заверена подписью
- Может вестись в электронном или бумажном виде
Структура книги доходов и расходов
| Раздел | Содержание |
| Титульный лист | Реквизиты ИП/организации, год ведения |
| Раздел I | Доходы и расходы по основной деятельности |
| Раздел II | Расчет расходов на приобретение ОС |
| Раздел III | Убытки, уменьшающие налоговую базу |
Как заполнять раздел доходов
Обязательные графы:
- Дата и номер первичного документа
- Содержание операции
- Сумма дохода
Важные правила:
- Доходы отражаются по дате поступления денег (кассовый метод)
- Авансы включаются в доход в полной сумме
- Возвраты покупателей отражаются как отрицательные доходы
Как заполнять раздел расходов
| Графа | Что указывать |
| Наименование расхода | Конкретное назначение платежа |
| Сумма расхода | Без НДС (для плательщиков УСН) |
| Документ-основание | Номер и дата накладной, акта и т.д. |
Особенности учета отдельных операций
Основные средства:
- Учитываются после ввода в эксплуатацию
- Стоимость списывается равными долями в течение года
- Требуется заполнение Раздела II книги
Зарплатные расходы:
- Отражаются после фактической выплаты
- Включают налоги и взносы с ФОТ
Типичные ошибки при заполнении
- Несоответствие дат в первичных документах и книге
- Отсутствие подтверждающих документов
- Неправильное отражение авансов
- Учет личных расходов как предпринимательских
- Арифметические ошибки в подсчетах
Электронное ведение КУДиР
Требования к электронной форме:
- Должна содержать все обязательные разделы
- Должна быть возможность распечатать в бумажном виде
- Необходима электронная подпись
- Обязательно регулярное резервное копирование
Проверка и заверение книги
- По окончании года книга распечатывается (если велась электронно)
- Прошивается и нумеруется
- На последней странице указывается количество листов
- Заверяется подписью ИП или руководителя организации
Сроки хранения КУДиР
Книга учета доходов и расходов должна храниться:
- Не менее 4 лет (для УСН)
- В защищенном от повреждений месте
- С возможностью предоставления по требованию ИФНС
Правильное ведение книги доходов и расходов помогает избежать проблем при налоговых проверках и служит основой для расчета налоговых обязательств при УСН.
