Прощение займа учредителю – это хозяйственная операция, требующая особого внимания к юридическому оформлению и налоговым последствиям. Рассмотрим пошаговый алгоритм действий.
Содержание
Прощение займа учредителю – это хозяйственная операция, требующая особого внимания к юридическому оформлению и налоговым последствиям. Рассмотрим пошаговый алгоритм действий.
1. Юридические основания для прощения займа
Прощение долга учредителю должно соответствовать следующим критериям:
- Наличие правильно оформленного договора займа
- Отсутствие признаков фиктивности сделки
- Соблюдение интересов кредиторов компании
- Соответствие уставным документам организации
2. Пошаговая процедура прощения займа
- Проверка условий первоначального договора займа
- Принятие решения о прощении долга (для ООО - решение участников)
- Оформление соглашения о прощении долга
- Отражение операции в бухгалтерском учете
- Учет налоговых последствий операции
3. Документальное оформление
| Документ | Требования |
| Решение участников | Протокол общего собрания или решение единственного участника |
| Соглашение о прощении | Должно содержать реквизиты первоначального договора займа |
| Бухгалтерские справки | Обоснование отражения операции в учете |
4. Налоговые последствия
Для юридического лица:
- Внереализационный доход в размере прощенной суммы (ст. 250 НК РФ)
- Необходимость восстановления НДС, если заем был целевым
Для учредителя-физлица:
- НДФЛ 13% с суммы прощенного займа (если доля участия более 50%)
- Освобождение от НДФЛ при доле участия менее 50%
5. Бухгалтерский учет операции
Типовые проводки при прощении займа:
- Дт 91.2 "Прочие расходы" - Кт 76 "Расчеты с учредителем"
- Дт 84 "Нераспределенная прибыль" - Кт 76 (при безвозмездной передаче)
6. Типичные ошибки
- Отсутствие надлежащего оформления решения о прощении
- Неучет налоговых последствий для учредителя
- Нарушение очередности погашения требований кредиторов
- Попытка скрыть операцию от налоговых органов
7. Альтернативные варианты
Вместо прощения займа можно рассмотреть:
- Внесение займа в уставный капитал
- Зачет взаимных требований
- Отсрочку/рассрочку платежа
- Перевод долга на третье лицо
Прощение займа учредителю требует тщательной подготовки документов и учета всех правовых и налоговых аспектов. Рекомендуется проконсультироваться с юристом и бухгалтером перед проведением такой операции.
