- Страховые взносы уменьшают налог, а не налоговую базу
- Взносы должны быть уплачены в том же периоде
- Учитываются платежи как за себя, так и за сотрудников
УСН "Доходы" (6%)
| Без сотрудников | Можно уменьшить налог на 100% взносов |
| С сотрудниками | Максимальное уменьшение - 50% от суммы налога |
- Годовой доход: 1 200 000 руб.
- Налог: 1 200 000 × 6% = 72 000 руб.
- Взносы: 45 842 руб. (фиксированные) + 1% свыше 300 000 = 9 000 руб.
- Итого налог к уплате: 72 000 - 54 842 = 17 158 руб.
- Взносы не уменьшают стоимость патента
- Но можно получить налоговый вычет
- Максимальный вычет - 100% стоимости патента
| Без сотрудников | Уменьшение на 100% взносов за себя |
| С сотрудниками | Уменьшение до 50% от суммы налога |
- Разделяйте фиксированные взносы на ежеквартальные платежи
- 1% с дохода свыше 300 000 руб. платите в следующем году
- Согласуйте платежи с налоговыми периодами
- Рассмотрите переход на самозанятых для части работ
- Используйте договоры ГПХ вместо трудовых
- Оптимизируйте фонд оплаты труда
| Пониженные тарифы | Для ИП на льготных видах деятельности |
| Налоговые каникулы | Для впервые зарегистрированных ИП |
| Региональные льготы | Субсидии и пониженные ставки в некоторых субъектах РФ |
- Нельзя переносить вычеты на следующие периоды
- Взносы должны быть фактически уплачены
- При совмещении режимов учет ведется раздельно
Рекомендации
Для максимальной оптимизации налоговой нагрузки ведите точный учет всех платежей и своевременно подавайте декларации. При значительных оборотах рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом для выбора оптимальной схемы уменьшения налогов за счет страховых взносов.
