Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, обязаны платить фиксированные страховые взносы. Рассмотрим особенности расчета этих платежей в 2024 году.
Содержание
Виды страховых взносов для ИП на ПСН
- Фиксированные взносы на пенсионное страхование
- Взносы на обязательное медицинское страхование
- Дополнительные взносы при доходе свыше 300 000 рублей
Фиксированные страховые взносы в 2024 году
| Пенсионное страхование | 36 723 рублей |
| Медицинское страхование | 9 119 рублей |
| Итого фиксированная сумма | 45 842 рублей |
Расчет дополнительных взносов
Порядок расчета 1% от превышения
- Определите потенциальный доход по патенту за год
- Если сумма превышает 300 000 рублей, рассчитайте разницу
- Вычислите 1% от суммы превышения
- Максимальная сумма дополнительных взносов - 257 061 рубль
Пример расчета
Потенциальный доход по патенту: 500 000 рублей
Превышение: 500 000 - 300 000 = 200 000 рублей
Дополнительный взнос: 200 000 × 1% = 2 000 рублей
Особенности расчета при неполном годе
- При регистрации ИП в течение года
- При прекращении деятельности до конца года
- При переходе на ПСН с другой системы налогообложения
Формула расчета
Взнос = (Годовая сумма / 12) × Количество полных месяцев + (Годовая сумма / 12 / Количество дней в месяце) × Количество дней в неполном месяце
Сроки уплаты страховых взносов
| Фиксированные взносы | До 31 декабря текущего года |
| Дополнительные взносы (1%) | До 1 июля следующего года |
Как уменьшить налог на страховые взносы
- ИП без работников может уменьшить стоимость патента на 100% суммы взносов
- При наличии работников - уменьшение возможно только до 50%
- Учитываются как фиксированные, так и дополнительные взносы
Пример уменьшения налога
Стоимость патента: 60 000 рублей
Сумма уплаченных взносов: 45 842 рубля
Налог к уплате: 60 000 - 45 842 = 14 158 рублей
Проверка правильности расчета
- Используйте калькулятор страховых взносов на сайте ФНС
- Сверите расчеты с бухгалтером
- Проверьте актуальность ставок на текущий год
Правильный расчет страховых взносов позволяет ИП на патенте оптимизировать налоговую нагрузку и избежать штрафных санкций со стороны контролирующих органов.
