Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения обязаны уплачивать страховые взносы за себя. Рассмотрим порядок расчета платежей в 2024 году.

Содержание

Виды страховых взносов для ИП

Вид взносаРазмерПримечание
Пенсионное страхование (ОПС)45 842 рубляФиксированная сумма
Медицинское страхование (ОМС)8 426 рублейФиксированная сумма
Дополнительный пенсионный взнос1% от дохода свыше 300 000 руб.Лимит - 257 061 рубль

Общий алгоритм расчета

  1. Определите фиксированную часть:
    • ОПС: 45 842 рубля
    • ОМС: 8 426 рублей
  2. Рассчитайте доход за год
  3. Если доход превысил 300 000 рублей:
    • Вычислите разницу между доходом и 300 000 руб.
    • Возьмите 1% от этой суммы
  4. Сложите фиксированную и дополнительную части

Пример расчета страховых взносов

Случай 1: Доход менее 300 000 рублей

Доход ИП за год250 000 рублей
Фиксированные взносы (ОПС + ОМС)45 842 + 8 426 = 54 268 рублей
Дополнительный взнос0 рублей
Итого к уплате54 268 рублей

Случай 2: Доход более 300 000 рублей

Доход ИП за год1 500 000 рублей
Фиксированные взносы54 268 рублей
Расчет дополнительного взноса:
(1 500 000 - 300 000) × 1%		12 000 рублей
Итого к уплате66 268 рублей

Сроки уплаты страховых взносов

  • Фиксированные взносы - до 31 декабря текущего года
  • Дополнительный взнос (1%) - до 1 июля следующего года
  • Возможна уплата частями в течение года

Как уменьшить налог УСН на взносы

Режим УСНПравила уменьшения
УСН "Доходы"Можно уменьшить налог на всю сумму взносов
УСН "Доходы минус расходы"Взносы включаются в состав расходов

Важные нюансы

  • При отсутствии деятельности все равно нужно платить фиксированные взносы
  • Взносы за работников рассчитываются отдельно
  • При закрытии ИП взносы рассчитываются пропорционально дням работы
  • КБК для фиксированных и дополнительных взносов различаются

Для точного расчета страховых взносов рекомендуется использовать официальные калькуляторы на сайте ФНС России или в личном кабинете предпринимателя.

Другие статьи

Как рассчитать декретные выплаты и прочее