Общая система налогообложения (ОСНО) предполагает расчет и уплату нескольких налогов. Рассмотрим порядок расчета основных налогов для организаций и ИП на ОСНО.
Содержание
Основные налоги на ОСНО
- Налог на прибыль (для организаций)
- НДФЛ (для ИП)
- НДС
- Налог на имущество
Налог на прибыль для организаций
Формула расчета
Налог на прибыль = (Доходы - Расходы) × 20%
Что включать в расходы
| Тип расходов | Условия признания |
| Материальные | Документально подтвержденные |
| Зарплатные | С отчислениями в фонды |
| Амортизация | По утвержденным нормам |
НДФЛ для индивидуальных предпринимателей
Порядок расчета
- Определите доходы за налоговый период
- Вычтите документально подтвержденные расходы
- Примените ставку 13% (или 15% для доходов свыше 5 млн руб.)
- Учтите вычеты, если они положены
Пример расчета
- Доходы: 2 500 000 руб.
- Расходы: 1 800 000 руб.
- Налоговая база: 700 000 руб.
- НДФЛ к уплате: 700 000 × 13% = 91 000 руб.
Расчет НДС
Основная формула
НДС к уплате = НДС начисленный - НДС к вычету
Ставки НДС
| Ставка | Когда применяется |
| 20% | Основная ставка |
| 10% | Некоторые продукты, детские товары |
| 0% | Экспортные операции |
Налог на имущество
Порядок расчета
- Определите среднегодовую стоимость имущества
- Умножьте на ставку налога (макс. 2,2%)
- Для отдельных объектов - по кадастровой стоимости
Формула среднегодовой стоимости
СГС = (Остатки на начало каждого месяца + Остаток на конец года) / 13
Сроки уплаты налогов
Периодичность платежей
| Налог | Сроки уплаты |
| На прибыль | Авансы ежеквартально, окончательный расчет до 28 марта |
| НДФЛ (ИП) | Авансы, окончательный расчет до 15 июля |
| НДС | Ежеквартально до 25 числа |
| На имущество | Сроки устанавливают регионы |
Рекомендации по расчету
- Ведите раздельный учет по каждому налогу
- Храните все первичные документы
- Используйте профессиональное ПО для расчетов
- Консультируйтесь с налоговыми специалистами
Правильный расчет налогов на ОСНО требует внимательности и знания актуального законодательства. Регулярно проверяйте изменения в налоговом кодексе и разъяснения ФНС.
