Учет процентов по банковским депозитам требует соблюдения правил бухгалтерского и налогового учета. Рассмотрим порядок отражения депозитных процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей.
Содержание
Бухгалтерский учет процентов по депозиту
- Проценты признаются доходом на последний день каждого месяца
- Отражение в учете зависит от срока депозита
- Учитываются в составе прочих доходов
Проводки по начислению процентов
| Операция | Дебет | Кредит |
| Начисление процентов | 76 | 91.1 |
| Поступление процентов на расчетный счет | 51 | 76 |
Налоговый учет депозитных процентов
Налог на прибыль
- Проценты включаются в внереализационные доходы
- Признаются на дату начисления банком
- Учитываются в составе налогооблагаемой базы
НДС
- Проценты по депозитам не облагаются НДС
- Основание - пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ
Особенности учета для разных депозитов
| Тип депозита | Периодичность начисления |
| Краткосрочный (до 1 года) | Ежемесячно |
| Долгосрочный (более 1 года) | Ежемесячно или по условиям договора |
Пример расчета и отражения процентов
- Сумма депозита: 1 000 000 руб.
- Ставка: 8% годовых
- Проценты за месяц: (1 000 000 × 8%) / 12 = 6 666,67 руб.
- Проводка: Дт 76 Кт 91.1 на сумму 6 666,67 руб.
Документальное оформление
- Договор банковского вклада
- Выписка по счету с начисленными процентами
- Бухгалтерская справка-расчет
- Банковское уведомление о начислении процентов
Важные моменты учета
- Дата признания доходов может отличаться в БУ и НУ
- Необходимо сверять данные с банковскими выписками
- При досрочном расторжении пересчитываются проценты
