Налог на добавленную стоимость (НДС) - это косвенный налог, который взимается с стоимости товаров, работ и услуг на всех этапах производства и реализации. Он является одним из основных источников доходов государственного бюджета.
Содержание
Основные характеристики НДС
- Косвенный налог, включаемый в цену товара
- Многоступенчатый характер взимания
- Возможность налогового вычета
- Общегосударственное значение
Ставки НДС в России
| Ставка | Применение |
| 20% | Основная ставка для большинства товаров и услуг |
| 10% | Отдельные категории товаров (продукты питания, детские товары, медикаменты) |
| 0% | Экспортные операции, международные перевозки |
Как рассчитывается НДС
- Определяется налоговая база (стоимость реализованных товаров/услуг)
- Вычисляется сумма начисленного НДС (налоговая база × ставка)
- Определяется сумма налоговых вычетов (НДС по приобретенным товарам)
- Рассчитывается сумма к уплате (начисленный НДС - налоговые вычеты)
Плательщики НДС
- Организации на общей системе налогообложения
- Индивидуальные предприниматели (ОСН)
- Импортеры товаров
- Налоговые агенты в определенных случаях
Налоговый период и отчетность
Для НДС установлено:
- Налоговый период - квартал
- Срок подачи декларации - до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
- Срок уплаты налога - тремя равными частями до 25-го числа каждого из трех месяцев следующего квартала
Налоговые вычеты по НДС
Плательщики НДС имеют право уменьшить сумму начисленного налога на:
- НДС, уплаченный поставщикам
- НДС при импорте товаров
- НДС с авансов полученных
- НДС, восстановленный при переходе на спецрежим
Особенности возмещения НДС
При превышении суммы вычетов над начисленным НДС возможны:
- Зачет в счет будущих платежей
- Возврат из бюджета после камеральной проверки
- Ускоренное возмещение для добросовестных налогоплательщиков
