Лимит остатка кассы - это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе организации на конец рабочего дня. Рассмотрим порядок его установления и основные принципы расчета.
Содержание
Нормативная база
Лимит кассы регулируется следующими документами:
- Указание Банка России № 3210-У от 11.03.2014
- Налоговый кодекс РФ (статья 23)
- Локальные акты организации
Кто должен устанавливать лимит
| Тип организации | Обязанность установления лимита |
| Юридические лица | Обязаны устанавливать лимит |
| Индивидуальные предприниматели | Могут не устанавливать (по желанию) |
| Субъекты малого предпринимательства | Могут не устанавливать |
Методы расчета лимита кассы
По объему поступлений наличных
Формула расчета:
Лимит = (Поступления / Расчетный период) × Интервал между сдачами
- Поступления - сумма наличной выручки
- Расчетный период - не более 92 рабочих дней
- Интервал между сдачами - не более 7 рабочих дней
По объему выдачи наличных
Формула расчета:
Лимит = (Выдачи / Расчетный период) × Интервал между получениями
- Выдачи - сумма выданных наличных
- Расчетный период - не более 92 рабочих дней
- Интервал между получениями - не более 7 рабочих дней
Порядок утверждения лимита
- Издание приказа руководителя
- Приложение расчета лимита
- Указание даты введения
- Ознакомление ответственных лиц
Особые случаи
| Ситуация | Порядок определения лимита |
| Новая организация | Расчет по ожидаемым оборотам |
| Сезонные колебания | Можно установить отдельные лимиты на периоды |
| Филиальная сеть | Лимит устанавливается для каждого филиала |
Ответственность за превышение
- Административный штраф по ст. 15.1 КоАП РФ
- Для должностных лиц: 4 000 - 5 000 руб.
- Для юридических лиц: 40 000 - 50 000 руб.
- Возможна налоговая проверка
Лимит остатка кассы пересматривается по мере необходимости, но не реже одного раза в год. При значительном изменении объемов наличных операций рекомендуется скорректировать лимит досрочно.
