Списание дебетовой задолженности - это бухгалтерская операция по признанию безнадежных к взысканию долгов. Рассмотрим правовые основания и порядок списания дебиторки.
Содержание
Основания для списания дебетовой задолженности
| 1 | Истечение срока исковой давности | 3 года с момента возникновения обязательства |
| 2 | Ликвидация должника | Выписка из ЕГРЮЛ о прекращении деятельности |
| 3 | Невозможность исполнения | Акт государственного органа или форс-мажор |
| 4 | Решение суда | О невозможности взыскания долга |
Порядок списания дебиторки
1. Подготовительный этап
- Провести инвентаризацию расчетов
- Оформить акт сверки с контрагентом
- Получить письменное обоснование
- Подготовить приказ о создании комиссии
2. Документальное оформление
- Акт инвентаризации расчетов (форма ИНВ-17)
- Письменное обоснование причины списания
- Приказ руководителя о списании
- Бухгалтерская справка-расчет
3. Бухгалтерские проводки
| Для резерва по сомнительным долгам | Дт 63 Кт 62 (76) |
| Без создания резерва | Дт 91.2 Кт 62 (76) |
| НДС по списанной задолженности | Дт 91.2 Кт 19 |
Налоговый учет списанной дебиторки
Налог на прибыль
- Списанная задолженность включается в внереализационные расходы
- Требуется документальное подтверждение безнадежности долга
- Для долгов перед бюджетом особый порядок списания
НДС
- Восстановлению подлежит НДС по неоплаченным поставкам
- Срок восстановления - момент списания задолженности
- Не требуется восстановление по авансам и предоплатам
Особые случаи
| Банкротство должника | Списание после завершения процедуры |
| Смерть физического лица | Списание при отсутствии наследства |
| Пропуск срока исковой давности | Необходимо подтвердить отсутствие претензий |
Важные рекомендации
- Храните документы о списании минимум 4 года
- Проводите регулярную инвентаризацию дебиторки
- Создавайте резервы по сомнительным долгам
- Консультируйтесь с налоговым экспертом при сложных случаях
